主题：算是有两个问题吧 -- jent

有涉外业务的企业，它的银行账号当然是分人民币和外币，但对于同一个企业主体来说，会计上，它们都是现金科目，只不过是记账的货币单位不同而已，有多少企业老板会把大量的现金留在外币账号上放着不动，然后用人民币账号上的现金来支付各种开销和应付款等？从做生意的角度来看，企业运营的现金流就是生命线，抽象地说，外币账号和人民币账号实际上是统一的（它们都是现金，只是根据业务需求进行必要的货币单位转换，也就是结汇和购汇），会计在提供财务报表给老板时，实际上通常也会按当期汇率折算成人民币加总后进行汇报（对于多数企业来说是这样，毕竟你不能指望所有老板的口算能力都非常好，最起码，合格的会计应该再加一行折算后的以人民币计价的金额汇总，方便老板查阅）。

你所想象的那种内外币账号上都躺着大量现金的企业有，但很少。