五千年(敝帚自珍)

主题:美国捐款抵税小常识 -- 沉宝

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  • 家园 美国捐款抵税小常识

    汶川地震,举世哀悼。世界各地有不少人在悲痛之余,积极捐钱捐物,支援灾区。一般来说,这种捐献都是有一定税务优惠的,下面仅限于美国谈一点。

    .捐什么和如何保留记录

    首先在这里特别强调一下保留记录,因为这是需要您自己及时做的。虽然报税的时候并不要求同时提供证据,但要是IRS审计你的话,没有记录你可就惨了。而最近几年的趋势是IRS对慈善捐献看得越来越严了。

    (1)捐钱:现金类捐献是最常见的,可以有多种支付形式。捐款记录应该包括时间、金额和收款单位名称,它们可以是

    *收据。一般应该是打印的,或有收款单位的图章或负责人签字。

    *Canceled Check。这是一个历史名词。在过去,兑现银行要把支票本身寄回支票发行银行,发行银行才付款,这也是支票的holding period的来历。付款后银行会在支票上打上标记,这样就成了Canceled Check。那时候,银行会定期地把Canceled Check寄给签发人,这样就正好留作证据。不过随着电子支付技术的发展现在已经没有谁这么干了,很多时候支票的真身在兑现银行就地销毁了,支票发行银行和签发人得到的只是传真复印件。说了这么一圈的意思其实是:您拿复印件也行

    *各种statement。银行的、Credit Card的,都算上。

    *工资单存根。适用于那些直接从工资中扣款的捐献。

    【注意】对于一次捐献超过$250的情况,一定要有收款单位的正式收据(Acknowledgement),其它的都不行。但是,当你把$250拆成两张支票,比如一张$130、一张$120,你又自由了。

    (2)捐物:无论您是捐旧衣服还是捐股票,算法都一样,简单地说就是当时的市场价(FMV, fair market value)。捐汽车有点特殊,如果慈善组织立即把它拍卖换钱的话,那么您要在FMV和拍卖价中取低的,另外报税要填Form 1098-C。捐什么都要保留收据。如果收据中未能写明被捐物的价值,您要自己对物品本身作详细记录,例如品质、新旧程度等。单件物品价值超过$5000的,一般要有鉴定师(appraiser)的书面评估。还有,捐物累计超过$500,报税时要填Form 8283。

    (3)义务服务:从您身体上支出的任何东西都是不能算钱的。您做义工不能算钱;您因为做义工而损失的正常收入不能算钱;同样,献血也不能算钱。但是,您为提供义务服务所需的必要花销是可以算钱的。比如您帮慈善组织募捐,您的往返交通、所穿的统一服装、在街上啃的面包、喝的水,如果这些您是自掏腰包的话,那么都可以在报税时报上。开自家车的算法有多种,最简单的方法是记下里程数和缴的parking和tolls,然后在报税时还要有车一年的总里程数(可以用两次年检的数据相减)和上下班的里程数(commuting,自己估估啦),这样就可以了。

    .捐给谁

    合格的受捐组织主要有三类

    *宗教组织

    *非赢利组织。包括慈善组织、教育科研机构等

    *各级政府组织

    这里特别提醒对美国以外的组织要小心些,弄不好捐了钱但不能抵税。完整的组织名单可以这里下载。

    对宗教组织我这里不禁想议论一下。一般来讲,教会出头募捐,是很方便快捷的。这次也确实有很多教会积极参与,我想大家忘不了他们的善举。然而也有个别的却站在那里,妄谈什么上帝的惩罚。这一进一出,不知差了多少人心向背。

    .捐多少和能得多少税务收益

    根据受捐组织的不同,可以捐献的的上限也不同。不过我们一般面对的基本上都是50%的上限,即每人最多只能捐献他当年AGI(adjusted gross income)的一半。

    每个人能从捐款中得到多少好处绝对是因人而异。下面简要地讲两点,供有心做估算的人参考。先说明一点,下面所有数据都引自2007年,到2008年肯定会根据通货膨胀有所调整。调多少现在没人知道,不过应该对估算结果影响不大。

    (1)Standard Deduction vs. Itemized Deduction

    捐款是在Itemized Deduction中报的。如果一个人的Itemized Deduction低于Standard Deduction,显然他用Standard Deduction更划算。Standard Deduction大致为:单身$5350、Head of household $7850、夫妻和报$10700。而Itemized Deduction中除了捐款以外,还可以包括医疗开支(要减掉7.5%的AGI)、税(包括州税、地税和个人财产税)、mortgage的利息以及与工作有关的开销(要减掉2%的AGI)。对于捐款前已经需要Itemized Deduction的人来说,他捐的每一分钱都可以用来减税。而对于要靠捐款使他的Itemized Deduction超越Standard Deduction的人,只有超出的部分有意义。如果一个人,真的没有什么可以Itemized,而他又只捐了很少,比如说十元,那么几乎可以肯定他从退税中捞不到任何好处。

    (2)Marginal Tax Rate

    捐款所能得到的退税基本上就是有作用的那部分捐款额乘以税率。不同收入水平下的税率是不同的,以taxable income(AGI减去deduction和exemption后)为计,大致如下

    单身 夫妻合报 Head of household 税率

    $0 - $7,825 $0 - $15,650 $0 - $11,200 10%

    $7,825 - $31,850 $15,650 - $63,700 $11,200 - $42,650 15%

    $31,850 - $77,100 $63,700 - $128,500 $42,650 - $110,100 25%

    $77,100 - $160,850 $128,500 - $195,850 $110,100 - $178,350 28%

    $160,850 - $349,700 $195,850 - $349,700 $178,350 - $349,700 33%

    $349,700以上 $349,700以上 $349,700以上 35%

    显然,收入越高捐款得到的好处越多。所以,有钱的要多捐啊

    举个例子,假设您和您的朋友都是单身,刨掉deduction和exemption后,您收入3万,您朋友8万.您俩都捐了$1000,并且全部都可以用来减税.那么您将得到退税$150,而您朋友$280,相差$130。

    下面换个花样,如果您把您的$1000交给您的朋友,以他的名义一并捐出。这对灾区人民是一样的,因为他们收到的都是$2000。但是最终的退税是$560,比第一个方案多了$130。

    有人可能会说,就为这$130,值得这么折腾吗?这话要看怎么说。如果能找到1万个人这么做的话,那么就相当于美国政府为震灾间接贡献了130万,而到目前为止美国政府的直接捐献是50万。

    关键词(Tags): #报税(喜欢)#税收(喜欢)#捐款(喜欢)元宝推荐:希宝,

    本帖一共被 1 帖 引用 (帖内工具实现)
    • 家园 希宝的东东很专业,国内很少接触这些。
    • 家园 多谢分享小常识
    • 家园 就是这部分我想不明白

      下面换个花样,如果您把您的$1000交给您的朋友,以他的名义一并捐出。这对灾区人民是一样的,因为他们收到的都是$2000。但是最终的退税是$560,比第一个方案多了$130。

      收入8万的这位,就白白多得$130的退税?

      他是不是应该把它再捐出去,或者还给收入3万的朋友,或者请大家吃一顿?^^

      同意楼下朋友的说法,沉宝的这些文章非常有用,上花感谢!

      (不知道您对加拿大的税收有研究吗?)

      • 家园 既是好朋友,就不必计较谁收退税

        我想他们可以这样:$560到手后,收入8万的自留$280,给收入3万的$150,到此为止与方案1完全相同。多出的$130再捐出去,就相当于从政府那里划出$130到灾区。你看这样好不好?

        西方国家税务原则上相似,但实施上各不相同。加拿大有很多税表的名称都和美国不一样,更惶论细节了。没做过,不敢瞎说,哈哈。

    • 家园 送花收藏。。。沉宝的这几篇都很好。。。

      虽然俺的收入捐不捐都一样,不过收藏起来,等俺发达了,再用也不迟。。。。呵呵。。。

    • 家园 沉宝,你这段评论不够公正

      首先对沉宝帮我们从Uncle Sam那儿省钱送花感谢

      but...

      对宗教组织我这里不禁想议论一下,本来这次如果教会出头募捐,大家都能受益。然而他们却站在那里,妄谈什么上帝的意志。这一进一出,不知差了多少人心向背。

      据我知道,在美国的很多华人和非华人的基督教会都组织对中国地震灾区捐款了。就我自己亲身经历和看到的,我的教会从上上个周日开始,就有对四川灾区的特别奉献,并且还在持续进行。Billy Graham的名字也许不少知道,Samaritan's Purse and Billy Graham Evangelistic Association 上周对灾区捐献的帐篷,净化水设备等90吨物资已经运往中国,这条消息在cctv新闻也报道了。

      "We pray that this brings relief, comfort and hope to the tens of thousands of people in China who have lost so much,"

      "The people of China desperately need these relief supplies," said Franklin Graham, president and CEO of Samaritan's Purse and the Billy Graham Evangelistic Association. "We want the people there to know that we care about them."

      点看全图

      外链图片需谨慎,可能会被源头改

      外链出处

      [URL=]news.cctv.com/world/20080524/104021.shtml [/URL]

    • 家园 很久没见过1花2宝的了,更甭提1花3宝

      恭喜:你意外获得【西西河通宝】一枚

      谢谢:作者意外获得【西西河通宝】一枚

      鲜花已经成功送出。

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