主题：政府税收总额超速增长的经济解释 -- 陈经

俺的经验是，在国外如果遇到任何一个商家对现金支付提供特别的优惠的话，这店一多半就是华人开的。

那么在华人的大本营，能有多少人照章纳税那真是天知道鸟。

参观政府是最没用的做法，人家肯定以为这是作秀，安排好的给大家看。

想喷，总能找到喷点，指望天朝人民满意，那是在梦里。其实，掏心窝子的话说，天朝人民最不满意的就是：尼玛老子怎么不是大款？林林总总的各种抱怨，其实都是因为这个。你一摞子人民币摔他面门上，立马就感恩戴德了。

我们不像欧美，靠着收消费税活着。天朝政府光是垄断大国企的盈利就富得流油了。更不要提银行都是国家的，随便印钱放贷。

所以税收上，大企业收一下就行了，小商铺啥的，意思意思就行。

同时国进私退，国企利润增加的，肯定不止10%.

这么一算，国家财政收入增加20%并不是什么困难事啊。

加速度地消耗自己和全世界的资源，带来物质产品和税收的超常规增长。但这是不可持续的。

我看这是唯一可以自圆其说的负面解释了。

如果我的这个解释不通，那中国政府真是逆天了，不过，我喜欢。

你怎么去计税啊？

灰色经济在中国，是个大课题，但现在没人去碰。白色经济都没完全搞明白，哪个有闲心去理它？

中国经济除了政委这种人，没谁能搞得明白，外国人更抓瞎，才有中国崩溃论的笑话。

德国人就是订单增加了，也不加班，因为贵，也不增加人手，因为更贵。

所以他们的天很蓝，pm2.5很低，但是经济增长是真心低，税收增长是真心慢。

我见些小超市、中等规模的药店每年申报的销售收入只有二、三十万，我都怀疑这些钱够不够他们发工资，还不说房租。

从煤铁油等物质上来说，显然石油是不可持续的，储量增长缓慢。天然气要好不少，据说储量比探出的大得多，还能用上200多年。煤储量其实特别的大，中国就上万亿吨，几百年用不光，只有采掘问题。铁矿石就更多了，全球到处都是，只是富矿被中国的变态需求炒高了。

总的来说，除了石油，都是可持续的，只要有钱。由于中国变态地挣钱，钱不是问题。西方国家政府、民众大规模破产以后，石油用不起了，让出份额给中国，也能持续一段时间。所以这种物质主义的路线，具有相当的可持续性。如果不可持续了，也不是中国的事。

现在说中国不可持续，主要是指内部环节，这么多钱流来流去，哪儿流快流慢瞎流了就是一大堆破事，怎么搞还不是太清楚。因为没见过，所以发展成什么样，心里没底。所以我觉得要把内部的资金流动规律搞清楚，找出切实可行的调控思路，也许就能彻底解决问题，一举将崩溃论扫进垃圾堆。

一是中国的工业化在最近十几年有很大发展，在工业化的中后期，税收的贡献作用会增强。同样一个企业，原来生产农副产品，税收贡献强度和生产成套设备是有天壤之别的。我们也看到身边，国产汽车的工艺打着滚往合资水平上赶，七联动、五联动的精密机床都能产了，连山寨机的工艺集成度都翻了几番，这种附加值的变化是很大的。一个地区的税收，靠这种要素生产率、附加值提高形成的拉动，比较明显

二是中国印票子太狠。连年17%的货币投放，十几年来就是翻几番，凡是票子的上游都沾大光，银行、房地产、政府，都是新印出来钱的主要承接者，通胀前的新增货币购买力全被他们吃掉了。这一块是政府税收增长的很大一块。是变相贡献。

三是结构问题。自分税制以来，中央财政富的流油，地方穷的要死，中央把财政收支变成栓在诸侯脖子上的套，用转移支付就可以掌控地方生死。所以全中国产出的分割，中央占了大头，中央的税收增得快，增得猛，那是应该的。因为它多吃多占，一般增长还不算，还要抢食，肥得更快不奇怪。

四是一般性增长。中国的经济增长毕竟在那放着，税基和增长都有个大底座。税收增长快，里面有一半其实是相对于整体经济的正常增长、自然增长。如果GDP增9到10，税收增19，那多出来的一半增幅用以上解释也基本能过得去。

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想了想，其实还有一个情况没说到

就是现代政府的规模总体上是在扩大的。全世界都是这个趋势。因为现代经济变得越来越复杂，越来越难操控，所以政府的管理调控必然强化，规模必然增大。美国1900年的时候，美国财政收入大概占美国GNP的8%左右。现在没有哪一个国家的财政收入和支出还只是占这个国家GDP的8%，找不着。世界各国的趋势都是市场越发达，对市场管制的需要也就越强烈。也就是说政府的作用也就越重要，财政的收入和支出占国民生产总值的比例也就越高。

尽管这是一种长期趋势，但短期出现暴涨的情况也是存在的。因为近十多年中国的经济规模膨胀的很厉害，经济的复杂度、国际化程度变得非常剧烈，所以多了很多政府部门，政府的任务增加很多，政府的收支也增加很多。在这么大的压力下，即使收入跟不上，国家也得强行印票子或发债顶上去，没办法的事

博客：谁是谁非任评说

现在中国的税收增长远远快于GDP的增长，2011年中国的税收又大幅度的超收，而在经济下滑的时候中国的央企利润一直是稳定增长，因此各种舆论将攻击的矛头直接对准所谓的政府税收过多和央企垄断问题，认为2010年40万亿元人民币的GDP首先被财政与税收的“抽水机”抽走8万亿元以上，这就占到GDP的20%；再被垄断央企（石油、电信、移动、电力、金融等）隐性掠夺走4万亿元，大致占到GDP的10%；似乎政府的过高税收和垄断央企成了阻碍中国经济进一步发展的两大毒瘤。

这就有点滑天下之大稽了。我们要注意到，中国的油价比日本、欧洲、香港等地都要低，只比美国高，而美国低油价的背后是独步天下的巨额军费和全球军事部署；另外美国电信收费是包月100美元左右，中国的平均电信费用有人均500元人民币以上吗？中国的电费和银行手续费等收费标准也低于美国。

为什么西方和国内部分媒体要攻击中国国企和政府税收呢？难道外国人这么好，愿意出头给中国老百姓当活雷锋？错！问题的要害就是：政府高税收和大型国企是要扒外国资本的皮的！中国已经成为世界工厂，是全球产业和国际贸易链条当中的重要一环，中国为全世界提供制造业服务，而西方使用中国制造的产品，就要为中国的制造业成本买单，如果中国制造业的成本低，那就是在以本国的劳动力、资源和环境来补贴全世界。所以外国舆论及其国内“跟屁虫”以所谓的民生为名不让中国涨电价，其实中国的电价与世界接轨上调合理以后，国家可以补贴居民用电的增加费用，而目前中国的低电价让全球以较低成本进口中国的高耗能产品，中国才是真的吃亏！上面已经谈到，备受非议的中国收费公路，通车里程最多的区域集中在外向型经济区，这些公路的收费会转移成为出口产品的成本，是要全球买单的。但如果是中国以税收支持公路建设使得公路免费的话，就是用税款补贴出口产品，也就是用国内纳税人的钱补贴全世界。油价的问题更是如此，中国的轿车保有量不足1亿辆，高油价影响的只不过是占中国人口5%、最多不到10%的富裕人群，但是这个人群的话语权大，事实上中国的油价就应当涨起来多收税，以此补贴公共交通。

至于税收的快速增长，读者千万不要认为中国的税收就是完全针对中国的GDP收取的，事实上很多税收是要外国GDP来承担和买单的。外国到中国投资产业、生产产品，以郎咸平教授经常挂在嘴边的玩具为例，每个玩具外国企业赚取3美元而中国企业赚取2美分，但是外国资本在中国生产的各种服务费用的营业税是必须缴纳的，中国来料加工的人工费用是要缴纳增值税的。虽然有出口退税，但是很多出口是当初进口的原材料加工而成的，如果这些原材料不是厂商自身一对一的进口，而是在中国不同的厂家之间转一圈，进口时的增值税也是很难退还的，退税制度实际执行起来条件异常严格，很多税是退不回去的。

另外我们的关税虽然降低以符合WTO了，但是进口环节17%的增值税是不得不缴纳的，而且国内的增值税有进项抵扣，进口的产品则不能抵扣。比如外国出口给我们铁矿石需要缴纳17%的增值税，再把铁矿石炼成钢、制造出产品出口，退税率约为13%，于是就产生出4%的税额，这个税额是对没有抵扣的铁矿石价格而言的。没有抵扣的4%的税，可能比有抵扣的17%的增值税还要多。更关键的是这4%的税，是由铁矿石出口国的GDP带来的，这才是问题的关键！

而进口产品17%的增值税经过市场竞争要与国内产品的售价可比，因此进口产品售价内的税收也是要外国GDP来承担，是要由外国厂商利润买单的。

我们再以铁矿石为例。进口的铁矿石最终售价与国内铁矿石可比，但是国内铁矿石的增值税是有抵扣的、进口铁矿石是没有抵扣的，国内铁矿石是对国内GDP征税，而进口铁矿石的征税对象就是外国的GDP了。这些被征税的GDP都不是中国的GDP。而中国成为世界工厂以后，在中国过手的GDP会越来越多，超过中国自身的GDP也是可能的，因此以中国的GDP和税收总额的比例来说中国的税负轻重是片面的。

以前外国投资基本不缴纳所得税，但是税法改革以后都要缴纳所得税。所得税是央企不避税，外企和外向型经济被海关数据管着难以避税，因此国内企业避税相对容易，而外企在一开始做的最多的就是把大量远期费用结到当期，让缴税时间延后。但现在这些外企已经到了缴税期，而且他们要撤离的话，在华各种利润都藏不住了，因此现在中国需要做的就是加税！把投资的个人所得税变成企业所得税，这样民营企业投资就没有了个税，与国企的国家投资红利不交税的做法平等了。对于税收的增减，不但要看绝对的增减量了多少，还要看税收调节收入的作用，要看到底给谁减税了。

读者不要片面地被西方所谓“中国税收过高论”给忽悠了，西方的制造环节不在其国内，征税的能力是被限制的。甚至非洲的酋长们也是以高税博弈外国资本的。笔者曾经与某位非洲酋长沟通过，酋长明确表示在避税方面本地人与外国人是不对等的，加税有助于本地人的竞争优势，因为不仅仅是人缘和各种只有当地人才懂的潜规则，外国投资在关税和他们本国的监管等等方面受到的限制会更多。

所以在中国成为世界工厂以后实际上就是向全世界征税，所谓“减税”就是减低外国资本撤离的税收成本！而央企的高服务费也是在面向全世界收取服务费。要应对未来的经济博弈，这是必须的。因为西方资本想找其他发展中国家投资，由于其他国家的基础建设不足，西方资本投资的成本实际上更高。

西方资本可以通过所谓的定价权压低中国企业的利润和人工工资，也就是压低了名义上中国制造的GDP，但是他们无法压低中国的税收和央企的各种服务费用，这是强势政府的征税能力与金融资本全球定价能力的博弈，把中国税收增长简单地与GDP增长进行比较是非常片面的。

说中国的税收高就是中国老百姓的税负痛苦也是片面的，中国的外贸增长大幅度快于GDP，中国世界工厂的份额增长大幅度快于GDP，当然中国的税收增长也要大幅度高于GDP，其中的速度应当与中国制造在世界的话语权以及中国外贸增长挂钩。中国成为全球工厂的同时税收也是针对全球征税的。在中国的制造业取得全球竞争能力成为世界工厂以后，中国政府在制造和流通环节的征税能力也就向全球扩张成为全球征税能力，在中国制造业过手的财富比中国制造创造的财富要多很多，这些过手的财富都可能成为被课税的对象，这个征税能力对抗的是全球资本的定价能力，定价能力的背后是货币发行能力，没有定价权是无法印钞的，印钞就要恶性通胀，而中国政府的征税恰恰是对抗印钞、对抗中国外汇贬值损失的有力手段。

而对外征税的博弈，是以多做少说为最妙，我们的管理层能够耐得住寂寞不多说话是必要的韬光养晦之举，各国有能力都会这样做。但是一国如果要说他征的税里有其他国家的税源在里面，那么该国以后在外贸谈判税务互免时，就必然要吃大亏。

明白了前面的道理，就不难理解为什么国际上有那么多的声音叫嚷着让中国减税了。在这里我们还要看到，西方某些人对于不同种类的税收态度极为不同，他们极力想让中国人收取房产税，因为这个税是完全面对国内的不会有全球转嫁问题。中国买不起房的人想要出台房产税借此降低房价，但是一旦无房者有了房子，肯定是不愿意缴纳房产税的。买不起房的穷人是弱势群体，但真正掌控话语权的不是买不起房的弱势群体，而是外来的资本。这些资本代言人发出的声音，我们一定要警惕！

西方的征税权同样是这样博弈的。就如最近欧盟要征收碳排放税，根据欧盟的规定，自2012年1月1日起，欧盟将对所有到达和飞离欧盟机场的航班征收超出配额的碳排放税。中国共有33家航空公司在征收名单之内，据中国航空运输协会（简称“中航协”）初步测算，开征第一年，进出欧盟的中国航空公司将因此增加总成本8亿元人民币，并且这一数字会逐年递增至2020年的30亿元，此间9年累计支出约176亿元。我们要注意到，这个碳排放税也是针对外国GDP征收的，中国飞往欧洲的航班所创造的价值显然是属于中国的GDP，碳排放税就是巧立环保名目从中国、美国等外国的航运市场割块肉！所以中、美等国都在抗争。

这是另外一个国际博弈的战场，在国际上因为危机进入紧缩周期而增税的时候，中国需要做的就是加税扩大国家收入，而不是减税给外国增税腾出空间。中国应当适时降低出口退税标准，在外资撤离中国的时候提高所得税征税标准。税收是博弈世界的重要杠杆之一。